• 慈善捐赠策略

    美国公众继续对他们喜爱的事业慷慨解囊. 据估计,2013年慈善机构得到的捐款超过3350亿美元, 美国布施基金会(Giving USA Foundation)的数据显示. 除了让他们喜欢的慈善机构继续他们的善行, 许多公司将慈善捐赠作为其整体所得税和税收规划策略的一部分. 这篇文章指出了一些你在计划慈善捐赠活动时可能需要考虑的问题. 你应该始终确保你考虑的慈善机构是合法的,你应该咨询你的财务或税务顾问,以更好地理解税法如何适用于你的情况.

    所得税减免

    如果你详细列出你的扣除项目, 对符合条件的慈善机构的捐款可作为扣除. 在许多税法修改中,有关允许非项目所有者也从慈善捐款中获得税收减免的问题,已经引起了相当多的讨论. 然而,在这个时候,只有申报分项扣除项目的纳税人才能获得这种好处.

    你可以从慈善捐款中扣除的金额通常是你所给予的公平市场价值(FMV). 对于现金捐款,很简单. 你的扣除是你捐了多少. 如果你把其他财产(比如股票, 房地产, 艺术品或其他物品), 确定公平的市场价值可能更加困难. 对于公开交易的证券, FMV的计算方法是将安全转移给慈善机构当天的高价格和低价格的平均值. 用于非流动或非公开交易的证券, 你可能需要进行评估来确定FMV. 此外,该财产(或证券)必须持有一年以上.

    限制扣除

    税法确实对美高梅下注平台纳税申报单上可申报的慈善捐款总额有一些限制. 用于向公共慈善机构捐款(非私人基金会), 你可以申请扣除调整后总收入的50%. 如果有增值证券,则有调整后总收入30%的限制. 超过这些限制的扣减可以结转,并在五年期间使用.

    为什么要给升值的证券?

    捐赠股票(或其他证券)有两项税收优惠. 只要你持有证券超过一年, 你可以申请增值税额的抵扣,这样你就不用为资本利得交税了. 如果你持有股票的时间少于一年,你的扣除额仅限于你的成本基础. 如果你捐赠的股票已经贬值,你的扣除额将限于公平的市场价值.

    考虑以下:

    你几年前以每股25美元的价格买了100股XYZ股票,现在已经涨到每股60美元. 换句话说, 你的2500美元投资现在值6000美元,你希望给你最喜欢的慈善机构6000美元.

    如果你把股票捐给慈善机构, 你可以得到6000美元的扣除,而且不用为所得缴纳所得税. 如果你卖掉股票, 你需要为3500美元的资本收益纳税(可能是3500美元或525美元的15%),这样你就只有5475美元可以捐赠了. 通过捐出股份,你可以避免资本利得税,而慈善机构可以得到全部6000美元的价值. 然后,慈善机构可以出售这些股份,并使用所得收益.

    其他备选方案

    还有一些美高梅下注平台使用的更复杂的信托策略——慈善剩余信托和慈善牵头信托. 与一个 剩余的慈善信任在美国,一个捐赠者将财产(通常是钱、证券或房地产)捐赠给一种特殊的信托形式. 在捐献者的有生之年或某段时间内, 该财产的收入分配给捐赠人. 在捐赠者死亡或指定期限结束时,剩余的款项将归慈善机构所有.

    与一个 慈善领导信任,其效果正好相反. 慈善机构在捐赠者的有生之年(或某一段时间)获得收入,剩余的收入最终归捐赠者的遗产或其他受益人所有. 这类信托的设立和管理非常复杂,通常只被较富有的美高梅下注平台用作复杂遗产计划的一部分. 合格的法律和税务援助是必须的.

    在过去几年里,另一种流行的捐款方式是捐助者建议基金. 这些基金由许多共同基金公司设立,其功能如下:

    • 一美高梅下注平台向“捐赠建议基金”捐赠现金或增值证券.“通常,这些基金至少需要1万美元. 出资是不可撤销的.
    • 捐款人在当年的捐款额中可以得到税收减免.
    • 该基金与基金内的其他资金一起投资和管理这笔捐款.
    • 捐赠者建议哪些慈善机构接受捐赠.
    • “捐赠方建议基金”对建议进行评估并捐款.

    这种方法的好处包括在稍后缴费时可以立即扣除. 此外,该基金专业管理资金,并处理大部分文书工作. 在注册之前,一定要彻底调查任何提供捐赠基金的组织.

    Summary

    慈善捐助使许多有价值的组织能够履行他们的使命. 捐赠者可以通过捐赠获得情感上的满足和税收上的好处. 税法的结构是为了鼓励捐赠,有很多方法可以使捐赠的税收利益最大化. 使用一些更复杂的捐赠方式可能会变得复杂,在评估时使用专业帮助总是明智的.

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